Сергей Сизинцев 14.02.2004/05.04.2020
Вопрос: Прошу Вас, дать мне разъяснение по вопросу правильного налогообложения на конкретном примере. Я, являюсь индивидуальным предпринимателем, работающим по патенту, сфера деятельности – изготовление металлических изделий. Заказчик просит изготовить ему печь из его материала, он передаёт мне дорогостоящий материал (нержавеющая сталь) для изготовления печи на сумму 60000 тенге (шестьдесят тысяч), я договариваюсь с ним, что моя работа по изготовлению печи будет стоить ему 10000 тенге (десять тысяч). Он соглашается на мои условия. Я принимаю у него материал, выдаю ему квитанцию, что я принял у него материал, указывая количество и сумму, изготавливаю ему печь. Он забирает готовую печь и остатки материала, платит мне за выполненную работу, оговоренную сумму, претензий ко мне не имеет.
Прошу на данном примере объяснить, какую сумму подоходного, социального налога и какую сумму обязательных пенсионных отчислений я должен оплатить работая по патенту, за этот сделанный объём работ. Учитывая, что выполняя данную работу, я понёс затраты ( на приобретение электродов, электроэнергии, кругов отрезных и т.д.) в сумме 1800 тенге (тысяча восемьсот тенге) подтверждённые чеками оплаты
Новиков Андрей.
Ответ: Итак, вы применяете специальный налоговый режим на основе патента (статьи 374, 374 Налогового кодекса РК).
Этот режим вправе применять индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
* не использующие труд наемных работников;
* осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
* доход за год не превышает 2,0 млн. тенге.
Патент выдается налоговым комитетом по месту осуществления деятельности предпринимателя на срок не менее одного месяца в пределах календарного года.
Стоимость патента рассчитывает сам индивидуальный предприниматель. В стоимость патента уже включены налоги и, получая патент, Вы уплачиваете их вперед. Право указать свой заявленный доход принадлежит Вам. За патент Вы оплачиваете 3 процента от суммы заявленного дохода. Документов, подтверждающих получение дохода и понесенные Вами расходы, не требуется. Понесенные Вами расходы не учитываются при определении облагаемого дохода.
Стоимость патента оплачивается равными долями в виде индивидуального подоходного и социального налогов. Кроме того Вы должны оплатить обязательные пенсионные взносы в Ваш пенсионный фонд в размере 10% от установленного размера минимальной заработной платы.
Теперь рассмотрим, ставки налогов на Вашем примере, условно решив, что в этом месяце Вы никаких доходов больше не получали.
Полученный Вами доход составил 10000 тенге. Следовательно стоимость патента нужно рассчитать исходя из 3-процентной ставки, что составит 300 тенге. Эта сумма, равными долями по 150 тенге уплачивается в качестве индивидуального подоходного и социального налогов (образцы квитанций – в любой сберкассе). Минимальный размер заработной платы в 2004 году составляет 6600 тенге. Соответственно 660 тенге (10%) Вы уплачиваете в Ваш пенсионный фонд в качестве обязательных пенсионных взносов.
Напомню, что спрогнозировать свой доход Вы должны заранее и налоги уплатить авансом.